“此次专项服务为我们理顺了在国外经营的涉税情况，系统排查了涉税管理风险，使我们的税收内控机制更健全高效，这对我们企业安全‘走出去’意义重大。虽然补缴了5000多万元所得税，但有效避免了我们的涉税风险，心里踏实多了。”近日，保定市国税局为辖区一家大型企业量身定制的为期10个月税收政策专题辅导活动结束后，企业负责税务管理的负责人很是感慨。
随着“一带一路”建设持续推进，越来越多的企业在宏观政策扶持下拓展海外市场，加大对外经营力度。然而，由于对国外税收政策和国内外税收政策衔接了解不足，部分企业存在较大税收风险。对此，保定市国税局对辖区内所有境外投资企业开展了上门走访，逐户掌握企业基本信息，了解企业境外投资涉税诉求，有针对性地采取专项、专业辅导，帮助企业完善税收内控机制，降低涉税风险，提升海外竞争力。
保定市较早“走出去”的一家企业，境外业务已遍布全球60多个国家和地区，累计对外业务投资总额达6.5亿元。其境外业务起步时间早、地域范围广、技术含量高、业务总量大、发展速度快，但是受投资目的国政策不确定性、会计核算规则不统一等因素影响，境外所得抵免计算异常繁杂，存在巨大涉税风险隐患。保定市国税局在辅导企业过程中发现这一情况，专门针对该企业境外抵免业务，组建境外税收服务辅导团队，为企业量身提供了长达10个月的专题服务。
通过对企业2009年至2014年的数据梳理、筛查，税收服务辅导团队发现，该企业长期处于境外盈利、境内亏损状态，境外所得抵免直接影响其整体纳税状况，但企业却对境外抵免政策执行、纳税申报情况掌握不精准。其境外税收抵免基本处于混乱状态，数据来源不清晰、计算方法不精确、申报表填写不准确。对此，辅导团队从规范抵免申报资料、准确适用税收抵免政策、完善税收内控机制、降低境外投资涉税风险等四个方面对企业进行了全面辅导，引导企业完成风险自查。这次辅导也引起了企业总部高层的高度重视，开始对境外税收抵免数据进行全面自查。
在此期间，辅导团队与该企业举行了10余轮洽谈会，反复对上述风险点进行沟通。最终，企业充分认识到自身境外税收抵免管理上存在的漏洞及风险，补交企业所得税5201万元，并完善了税收内控机制，有效降低了涉税风险。（陈鸿、周子龙）